- Investeert voortdurend in kennis
- Pro-activiteit
- Een persoonlijke service
- Pragmatisch & Dynamisch
- Uw boekhouding online
Interesse?
Contacteer ons vrijblijvend via onze contact- pagina of telefonisch via 055/30.14.41
Hoe kan ik een belastingvrij dividend ontvangen?
Gepost op 12 september 2024 in Fiscaliteit
Sinds enkele jaren is het mogelijk om een dividend te ontvangen die vrijgesteld is van belasting. Elke belastingplichtige natuurlijk persoon heeft recht op een belastingvrij brutodividend van 833 euro per kalenderjaar. Ook een dividend uit uw eigen vennootschap wordt tot en met 833 euro vrijgesteld van belasting. Loop deze opportuniteit dus niet mis!
- De dividendvrijstelling is een algemene belastingvrijstelling in de personenbelasting, niet in de roerende voorheffing.
- Voor 2024 bedraagt het maximum vrij te stellen bedrag 833 euro per persoon.
- Enkel dividenden uit aandelen komen in aanmerking voor deze vrijstelling, zowel van Belgische als buitenlandse aandelen.
- In eerste instantie wordt de roerende voorheffing ingehouden en betaald. De begunstigde kan nadien de roerende voorheffing recupereren via de aangifte personenbelasting.
- Op buitenlandse dividenden is vaak een voorheffing ingehouden. De eerste schijf van 833 euro moet niet aangeven worden in de belastingaangifte.
Wat is de vrijstelling voor dividenden?
De dividendvrijstelling is een algemene belastingvrijstelling in de personenbelasting, niet in de roerende voorheffing. De vrijstelling betekent dus niet dat er geen roerende voorheffing verschuldigd is, maar dat de roerende voorheffing teruggevorderd kan worden via de belastingaangifte.
Welk bedrag kan maximaal vrijgesteld worden?
Met ingang van 1 januari 2024 werd de vrijstellingsgrens verhoogd naar 833 euro. Het nieuwe maximumbedrag geldt voor dividenden betaald of toegekend vanaf 1 januari 2024.
Deze vrijstelling telt steeds per persoon. Voorbeeld: Als man en vrouw beiden voor 50% aandeelhouder zijn, kan elk van hen in 2019 een vrijgesteld dividend ontvangen van maximaal 800 euro.
Welke dividenden komen in aanmerking voor de vrijstelling?
Enkel dividenden uit aandelen komen in aanmerking voor deze vrijstelling, zowel van Belgische als buitenlandse aandelen.
De volgende dividenden zijn echter uitgesloten van de vrijstelling:
- dividenden van juridische constructies of verkregen door tussenkomst van juridische constructies, zoals stichtingen en trusts;
- dividenden van beleggingsfondsen en trackers (ETF's);
- dividenden verkregen door tussenkomst van gemeenschappelijke beleggingsfondsen.
Aandelen afkomstig uit uw besloten vennootschap, commanditaire vennootschap of vennootschap onder firma, komen wel in aanmerking voor de vrijstelling.
Hoe wordt de dividendvrijstelling gerealiseerd?
In eerste instantie wordt bij de uitkering van het dividend de roerende voorheffing ingehouden en betaald. De begunstigde kan nadien de roerende voorheffing recupereren via de aangifte personenbelasting. Dit staat niet automatisch ingevuld in de voorstellen van vereenvoudigde aangifte. De belastingplichtige moet de roerende voorheffing zelf invullen in de codes 1437/2437 van de aangifte personenbelasting.
Wanneer een belastingplichtige dividenden heeft ontvangen tegen verschillende aanslagvoeten, mag men zelf bepalen voor welke inkomsten hij die vrijstelling vraagt. Men kiest best voor vrijstelling van de dividenden waarop het hoogste tarief van de roerende voorheffing toegepast is.
Aangezien het maximumtarief van de roerende voorheffing 30% is, kan maximum 249,90 euro ingehouden roerende voorheffing gerecupereerd worden (833 euro x 30%).
Wat met buitenlandse dividenden?
Op buitenlandse dividenden wordt vaak een buitenlandse belasting ingehouden en vervolgens ook nog een Belgische roerende voorheffing van 30%. Dubbele belasting dus. Al milderen de internationale verdragen ter vermijding van dubbele belasting deze dubbele taxatie gedeeltelijk. Zo wordt in de meeste dubbelbelastingverdragen gesloten tussen België en andere landen voorzien in een beperkte bronheffing van 15%. Een Frans dividend van 100 wordt aldus in Frankrijk onderworpen aan een bronheffing van 15%. Het restant van 85 wordt in België onderworpen aan een roerende voorheffing van 30%. Het effectieve netto-dividend bedraagt 59,50 euro. Indien hetzelfde dividend van Belgische oorsprong zou zijn, zou het uiteindelijke netto-dividend 70 euro bedragen.
© CERTIFISC – Auteur: Jorn Peyskens