Belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetaling?

Wanneer er te weinig of geen voorafbetalingen gebeuren, kan de fiscus uw vennootschap een belastingvermeerdering opleggen. Om onnodige kosten te vermijden, is het essentieel om de deadlines goed in de gaten te houden. 

Hoeveel bedraagt de belastingvermeerdering? 

Wanneer een vennootschap niet genoeg voorafbetaalt, wordt een belastingvermeerdering toegepast. Voor aanslagjaar 2026 bedraagt deze vermeerdering 6,75%, wat lager is dan de 9% voor aanslagjaar 2025. 

Voorbeeld: stel dat de belastbare winst van een vennootschap voor het boekjaar 2025 wordt geraamd op 100.000 euro. Bij een vennootschapsbelastingtarief van 25% betekent dit een verschuldigd belastingbedrag van 25.000 euro. Indien er geen voorafbetalingen worden gedaan, resulteert dit in een vermeerdering van 1.687,50 euro (25.000 euro x 6,75%). 

Vrijstelling voor starters 

Kleine vennootschappen die recent zijn opgericht, genieten tijdens de eerste drie boekjaren een vrijstelling van voorafbetalingen. Zo vermijden zij ook de belastingvermeerdering. 

Wanneer voorafbetalingen doen in 2025?  

U kunt de belastingvermeerdering verminderen/vermijden door voldoende voorafbetalingen te doen. Het moment van de voorafbetaling bepaalt welk percentage van vermindering wordt toegepast. Hoewel betalingen tot 22 december mogelijk zijn, daalt de belastingvermindering bij latere betalingen. Bij een boekjaar dat samenvalt met kalenderjaar 2025 gelden de volgende deadlines: 

Hoeveel vooraf betalen per keer?  

Het meest voordelig is om voor 10 april 2025 al 75% van de geschatte belasting te betalen. In het voorbeeld komt dit neer op een betaling van 18.750 euro (25.000 euro x 75%). Dit geeft een belastingvermindering van 1.687,50 euro (18.750 euro x 9%) en vermijdt de belastingvermeerdering volledig. Bij latere betalingen kan het noodzakelijk zijn om tot 150% van de geschatte belasting te betalen om een vermeerdering te vermijden. 

Gespreide betalingen zijn ook mogelijk, maar het is niet zinvol om meer vooraf te betalen dan nodig is. Bonificaties op het teveel betaalde bedrag gelden enkel voor natuurlijke personen en niet voor vennootschappen. 
 
Heeft u nog vragen over uw voorafbetalingen? Onze experts helpen u graag verder!

 © CERTIFISC – Auteur: Jorn Peyskens

DISCLAIMER Dit artikel werd gepubliceerd/voor het laatst gewijzigd op 27/03/2025 en werd opgesteld conform de op dat moment geldende wetgeving, rechtspraak, rechtsleer en interpretaties.
Sinds voormelde datum kunnen er zich wijzigingen voordoen waardoor dit artikel verouderde informatie kan bevatten.