Fiscaal advies investeringsaftrek: enkele kleine wijzigingen

Ondernemingen, zowel natuurlijke personen als vennootschappen, die investeren in nieuwe materiële vaste activa, hebben recht op een fiscaal voordeel: de investeringsaftrek. Een onderneming mag de uitgaven die ze deden voor nieuwe investeringen, gedeeltelijk in vermindering brengen van de belastbare inkomsten. De percentages die van toepassing zijn voor investeringen gedaan in 2016 (aanslagjaar 2017) zijn grotendeels gelijk gebleven aan vorig jaar. Toch zijn er enkele kleine wijzigingen. Enig fiscaal advies is daarom wel op zijn plaats.

Gespreide aftrek

Natuurlijke personen-ondernemers die op 1 januari 2016 minder dan 20 werknemers tewerkstelden, kunnen de gespreide aftrek toepassen. Die bedraagt in dat geval elk jaar waarin men deze investering afschrijft 10,5 % van de afschrijving van dat jaar.

Uitzondering: milieuvriendelijke investeringen. Zowel natuurlijke personen als vennootschappen kunnen, ongeacht het aantal tewerkgestelde werknemers, van een gespreide aftrek genieten die 20,5 % bedraagt van de jaarlijkse afschrijvingen op milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling en hoogtechnologische investeringen.

Vennootschappen

voor alle vennootschappen

• energiebesparende investeringen, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, octrooien, rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: 13,5 %

Opgelet: vennootschappen die kozen voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling, genieten al van een ander fiscaal voordeel. Zij hebben daarom geen recht meer op deze investeringsaftrek.

voor grote vennootschappen

• investeringen tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen van dranken en nijverheidsproducten: 3 % (deze aftrek is voor kmo’s niet langer relevant, aangezien die beroep kunnen doen op de investeringsaftrek voor andere investeringen die voor hen hoger is: 8 %)

voor vennootschappen die uitsluitend winst uit de zeescheepvaart verkrijgen

• investeringen in zeeschepen: 30 %

voor binnenlandse kmo's

• digitale investeringen: 13,50 %
• investeringen in beveiliging: 20,5 %
• andere investeringen: 8 %

Natuurlijke personen

• investeringen in beveiliging: 20,5 %
• energiebesparende investeringen, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, octrooien, rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen en digitale investeringen: 13,5 %
• andere investeringen: 8 %

Aanvraag attesten

Wilt u de aftrek toepassen, dan moet u bij de bevoegde gewestelijke overheden een attest aanvragen.

Een attest voor energiebesparende investeringen kunt u, naargelang de plaats van de investering, aanvragen bij:

• het Vlaamse Gewest: Vlaamse Overheid, Vlaams Energieagentschap
• het Brusselse Hoofdstedelijke Gewest: Leefmilieu Brussel
• het Waalse Gewest: Service Public de Wallonie, Direction générale opérationnelle Management du Territoire, Logement, Patrimoine et Energie, Département de l'Energie et du Bâtiment durable

Een attest voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling kunt u, naargelang de plaats van de investering, aanvragen bij:

• het Vlaamse Gewest: Vlaamse Overheid, Departement Leefmilieu, Natuur en Energie, Milieu-integratie en -subsidiëringen
• het Brusselse Hoofdstedelijke Gewest: Leefmilieu Brussel
• het Waalse Gewest: Service Public de Wallonie, Direction générale opérationnelle Agriculture, Ressources naturelles et Environnement

Wenst u meer informatie over dit onderwerp of ander fiscaal advies, dan kunt u ons altijd vrijblijvend contacteren.