Zijn verhogingen van sociale bijdragen nog fiscaal aftrekbaar in 2020?

Door de hervorming van de vennootschapsbelasting is het niet meer mogelijk om de verhogingen van de sociale bijdragen af te trekken als beroepskost. De sociale bijdragen op zich blijven wel fiscaal aftrekbaar.

• Door sociale bijdragen te betalen staan zelfstandigen in voor hun eigen zekerheid.
• Een verhoging van de sociale bijdragen wordt aangerekend wanneer er niet tijdig wordt betaald of wanneer er ten onrechte een verminderde voorlopige bijdrage werd betaald.
• Vanaf 1 januari 2020 kunnen zelfstandigen de verhoging van sociale bijdragen niet langer fiscaal in mindering brengen, de sociale bijdragen blijven wel fiscaal aftrekbaar.

Waarom betaal ik sociale bijdragen?

In tegenstelling tot werknemers, staan zelfstandigen in voor hun eigen zekerheid. Door ieder kwartaal sociale bijdragen te betalen kunnen zij rechten opbouwen voor pensioen en kinderbijslag, uitkeringen bij ziekte en invaliditeit en terugbetaling van medische verzorging.

Hoeveel sociale bijdragen een zelfstandige betaalt hangt af van zijn statuut (hoofdberoep of bijberoep) en zijn netto belastbaar inkomen.

Er zijn drie situaties waarin een zelfstandige vrijgesteld kan worden:

1. Zelfstandige gelijkgesteld aan zelfstandige in bijberoep
2. Student-zelfstandige 
3. Zelfstandige met zware betalingsmoeilijkheden

De vrijstelling moet altijd aangevraagd worden bij het sociaal verzekeringsfonds. Zij geven de aanvraag op hun beurt door aan het Rijksinstituut voor de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen (RSVZ), die de eindbeslissing heeft over elk dossier.

Wat zijn verhogingen van sociale bijdragen?

Het sociaal verzekeringsfonds kan in bepaalde gevallen een wettelijke verhoging aanrekenen op de sociale bijdrage.

Dit kan in twee concrete situaties:

1. Laattijdige betaling: de zelfstandige betaalde de sociale bijdrage niet op tijd.
2. Onterechte vermindering: wanneer de zelfstandige zijn voorlopige bijdragen liet verminderen, maar toch meer verdiend heeft dan de gekozen verminderingsdrempel. 

Concreet rekent het sociaal verzekeringsfonds bij een verhoging 3% op de onbetaalde bijdragen per begonnen kwartaal. Er kan ook nog een extra verhoging van 7% aangerekend worden als er op 31 december van het desbetreffende jaar nog steeds openstaande bijdragen zijn.

Tip! Lees ook: Kan ik mijn voorlopige bijdragen aanpassen?

Vanaf wanneer zijn de verhogingen van sociale bijdragen niet meer fiscaal aftrekbaar?

Vanaf 1 januari 2020 kunnen zelfstandigen de verhoging van sociale bijdragen niet langer fiscaal in mindering brengen als kost. De sociale bijdragen blijven wél fiscaal aftrekbaar.

De regeling geldt voor alle verhogingen die de zelfstandige vanaf 2020 betaalt, ook al slaan deze op de sociale bijdragen van 2019 of eerder.

Wens je meer informatie over dit onderwerp? Aarzel dan niet om ons te contacteren! Onze experts staan voor je klaar!

© CERTIFISC – Auteur: Jorn Peyskens