Modification du statut des flexi-jobbers

Depuis le 1er décembre 2015, en tant que salarié ou retraité, vous pouvez gagner un peu d'argent supplémentaire dans le cadre du flexi-job. Le système a été considérablement modifié à partir du 1er janvier 2024.

• Les employés ne paient pas de cotisations de sécurité sociale et pas d'impôts sur leur flexi-salaire.
• En tant qu'employeur, vous payze une cotisation patronale spéciale de 28%.
• Les flexi-jobs s'adressent aux retraités ou aux personnes qui ont déjà un emploi et qui souhaitent gagner un peu d'argent supplémentaire.
• Il existe une exonération fiscale pouvant aller jusqu'à 12 000 euros par an pour les flexi-jobbers non retraités.
• La loi peut être utilisée dans un certain nombre de secteurs autorisés.
• Il y a plusieurs formalités à remplir pour embaucher un flexi-jobber.
• Si le salarié ne remplit pas les conditions du statut, il doit être rémunéré selon les grilles salariales applicables.

Pourquoi est-il si intéressant pour les employés de travailler en tant que flexi-jobbers?

Les employés ne paient pas de cotisations de sécurité sociale et pas d'impôts (pas de retenue à la source) sur le flexi-salaire. Le salaire brut est égal au salaire net. Ce salaire n'a pas besoin d'être déclaré dans la lettre fiscale, il n'y a donc aucun risque de tomber dans une tranche d'imposition supérieure pour les salaires jusqu'à 12.000 euros sur une base annuelle.

Pourquoi est-il intéressant en tant qu'employeur de travailler avec des flexi-jobbers?

Les employeurs peuvent payer le personnel officiellement et à moindre coût. En tant qu'employeur, vous payez une cotisation patronale spéciale de 28%.

Qui peut faire un flexi-job?

Le système de flexi-job s'adresse aux personnes qui ont déjà un emploi et qui souhaitent faire des petits boulots dans un certain nombre de secteurs autorisés par la loi. Les retraités peuvent également travailler en flexi-job.

Salariés

Les conditions suivantes doivent être remplies :

• En tant que flexi-jobber potentiel, vous devez effectuer au moins 80 % de ce qui est théoriquement possible dans un emploi à temps plein chez d'autres employeur(s) au cours des 3 trimestres précédant le trimestre au cours duquel vous souhaitez effectuer un flexi-job. Cela peut se résumer à « 4/5èmes » travaillant en tant que salarié.
• Le flexi-jobber ne peut pas avoir été employé ni au préalable ni en plus par l'employeur avec lequel il exerce le flexi-job dans le cadre d'un autre contrat de travail ou d'un autre emploi.
• Les employés qui passent d'un emploi à temps plein à un emploi 4/5e ne peuvent commencer à travailler en tant que flexi-jobbers qu'à partir du troisième trimestre suivant le changement. Il y a donc un délai d'attente de deux trimestres.
• Une disposition anti-abus a également été prévue pour l'emploi en tant que flexi-jobber auprès d'une société affiliée à l'employeur de l'emploi régulier. Un salarié qui travaille au moins aux 4/5èmes dans une entreprise ne pourra pas travailler en flexi-jobber dans une autre entreprise affiliée.

Retraités

Les retraités peuvent également travailler sous le statut du flexi-job à condition d'être à la retraite depuis au moins 1 trimestre complet. Si vous partez bientôt à la retraite, vous pouvez commencer à travailler en tant que flexi-jobber immédiatement à condition d'avoir travaillé au moins 4/5 du temps jusqu'à la date de votre départ à la retraite. Si ce n'est pas le cas, vous devez être à la retraite depuis au moins un trimestre complet avant de pouvoir commencer à travailler.

Si vous souhaitez commencer un flexi-job le 1er janvier 2024, vous devez prendre votre retraite avant le 1er octobre 2023. À moins que vous n'ayez parcouru au moins les 4/5e du chemin jusqu'au 31 décembre 2023, vous pouvez commencer tout de suite.

Dans quels secteurs un flexi-jobber peut-il travailler?

À partir du 1er janvier 2024, vous pouvez commencer à travailler en tant que flexi-job dans les secteurs suivants :

• Restauration
• Commerce de détail indépendant
• Coiffeurs, salons de beauté et centres de remise en forme
• Boulangerie et confiseries
• Commerce de détail de produits alimentaires
• Magasins
• Artistes
• Sport
• Cinémas
• Etablissements de santé/Secteur de la santé
• Transport en bus/autocar
• Éducation/éducation
• Sport et culture
• Funéraires
• Garde d'enfants
• Épreuves
• Nutrition
• Auto-écoles et centres de formation
• Secteur automobile
• Agriculture et horticulture
• Immobilier
• Secteur du déménagement

Quel est le salaire d'un flexi-job?

À l'exception du secteur de l'hôtellerie et de la restauration (JC 302), les flexi-jobbers auront droit au moins à l'échelle salariale sectorielle pour le poste exercé à partir du 1er janvier 2024. Le flexi-salaire spécifique ne s'appliquera donc plus. Pour le secteur de l'hôtellerie, cependant, le salaire minimum flexible spécifique s'appliquera toujours : 12,05 EUR/heure. Bien entendu, l'employeur et l'employé peuvent convenir d'un commun accord sur un salaire plus élevé.

Dans certains secteurs (par exemple l'hôtellerie et la restauration), des indemnités s'appliquent pour le travail de nuit, les dimanches, les jours fériés et le travail de nuit. Ces primes sont payées à l'heure, soit 2 euros par heure effectivement travaillée, avec un maximum de 12 euros par jour. Si vous travaillez entre 12 heures du soir et 5 heures du matin, vous avez droit à une indemnité supplémentaire de 1,2398 euros par heure travaillée. Ceux-ci sont également soumis à la contribution de l'employeur de 28%

Puis-je gagner de l'argent supplémentaire illimité avec un flexi-job?

L'exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera limitée à 12.000 euros à partir de l'année de revenus 2024 (année d'imposition 2025). Ce montant n'a pas à être déclaré dans la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Ce montant n'est pas indexé et doit être réduit proportionnellement si la période d'imposition ne correspond pas à une année civile complète pour une raison autre que le décès.

Si le flexi-jobber gagne plus que le seuil susmentionné de 12.000 euros par an, l'excédent sera imposé comme une rémunération ordinaire (aux taux progressifs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques).

En tant que retraité, vous pouvez gagner un revenu supplémentaire illimité. La limite de 12.000 euros ne s'applique pas.

Quelles mesures l'employeur doit-il prendre dans la pratique?

1. Conclure un accord-cadre

L'accord-cadre est un accord écrit qui fixe le cadre général. Il contient un certain nombre d'informations obligatoires telles que l'identité des parties, le flexi-salaire, une brève description du poste, les conditions du flexi-job ainsi que la manière et le délai dans lesquels le flexi-contract doit être présenté par l'employeur au salarié.

2. Conclure un contrat de travail

Un contrat de travail est également conclu pour chaque emploi. Cela peut être écrit ou oral. Le contrat de travail peut être établi pour une durée déterminée ou pour un travail spécifique, peut être à temps plein ou à temps partiel, avec un horaire fixe ou variable.

3. Faites une déclaration Dimona en utilisant le code spécifique 'FLX'

Pour un flexi-jobber, une déclaration Dimona-FLX doit être établie. Le Dimona est le message électronique par lequel l'employeur déclare chaque entrée et sortie d'un employé à l'ONSS. Dans le cas d'un contrat de travail écrit, l'employeur doit présenter une déclaration Dimona pour toute la période couverte par le contrat de travail (au moins un trimestre). Dans le cas d'un contrat de travail verbal, cela doit être fait quotidiennement, en indiquant l'heure de début et de fin des services fournis.

Que se passe-t-il si les conditions légales du statut de flexi-job ne sont pas remplies?

Si les conditions ne sont pas remplies, l'emploi est considéré comme un emploi normal. Dans ce cas, les règles générales doivent être appliquées tant en matière de droit du travail que de fiscalité. Le salarié doit alors être rémunéré selon les barèmes de salaire qui lui sont applicables.

© CERTIFISC – Auteur: Jorn Peyskens